صورت معاملات فصلی

یکی از اصطلاحاتی که در حوزه حسابداری و مالیات استفاده می شود صورت معاملات فصلی است که در این مقاله قصد داریم به آن بپردازیم.

می خواهیم صفر تا صد تراکنش های فصلی را در تمامی ابعاد بررسی کنیم، پس بهتر است این مقاله را تا انتها دنبال کنید.

همچنین می توانید کلیه خدمات حسابداری، حسابرسی، مالیاتی، اعزام حسابداران، آموزش حسابداری،اکسل، مشاوره مالی و مالیاتی، کوچینگ مالی و … را با ۳۴ سال سابقه درخشان به استاد حساب آرتین بسپارید.

همچنین می توانید از سایر مقالات جامع موجود در سایت استفاده کنید.

صورت معاملات فصلی چیست؟

برای تبیین صحیح صورت معاملات فصلی باید به بند ۱۶۹ آیین نامه مالیات های مستقیم مراجعه کنیم که به شرح زیر است.

کلیه شرکت ها و موسسات خصوصی که در زمینه خرید و فروش فعال هستند باید حداکثر تا یک ماه پس از انجام اظهارنامه خرید و فروش را به سازمان مالیاتی ارسال کنند. این فرآیند هم به صورت آنلاین و هم به صورت دستی انجام می شود. شایان ذکر است که تحویل مدارک باید در مدت زمان معین انجام شود و در صورت عدم انجام، جریمه مالیاتی برای این شرکت ها و سازمان ها در نظر گرفته می شود.
نکته دیگری که در بند ۱۶۹ ذکر شده است، تراکنش های جزئی که ۱۰ درصد مبلغ مصوب می باشد نیازی به ارسال ماهانه ندارند و این افراد باید هر سه ماه یک بار لیست کامل را ارسال کنند.
مودیان مالیاتی که صورت معاملات فصلی خود را ارائه می کنند باید کد اقتصادی دریافت کنند. در صورت عدم اخذ کد اقتصادی مدارک ارسالی مورد پذیرش سازمان امور مالیاتی کشور قرار نخواهد گرفت.

چه کسانی باید صورت معاملات فصلی را ارسال کند؟

طبق قوانین و مقررات، سه گروه از مشاغل باید معاملات فصلی خود را ارائه کنند.

شرکت ها (اشخاص حقوقی)
افراد واقعی (شغل)
کلیه افراد شاغل مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده.

اگر اطلاعات کافی در مورد مالیات، انواع آن و … ندارید، می توانید با مراجعه به قسمت وبلاگ ها مقالات مرتبط با مالیات را مطالعه کنید.

چه کسانی از ارسال گزارش فصلی معاف هستند؟
مشاغل کشاورزی، زنبورداری، دامداری، پرورش ماهی و …
فروشندگانی که مشمول ثبت نام در نظام مالیاتی نیستند.
حق و عضویت اعضای انجمن های حرفه ای، احزاب غیردولتی که از سازمان های مربوطه مجوز دارند.
معاملات با اشخاص حقیقی تا سقف ۵% سقف تعیین شده.
خرید، فروش و سود اوراق بهادار.
کمک های مالی و جوایز رایگان.
پرداخت هزینه ها و عوارض ساختمانی و…
گزارش در صورت معاملات فصلی

این گزارش ها به دو دسته تقسیم می شوند:

کارفرمایان، فروشندگان و دریافت کنندگان خدمات:

در زمان عقد قرارداد باید مشخصات قرارداد ارسال شود و نیازی به نوشتن جزئیات نیست.
زمان دریافت فاکتور از فروشنده است و باید شماره قرارداد را در قسمت خرید وارد کنید.
پیمانکاران و ارائه دهندگان خدمات:
در طول انعقاد قرارداد هیچ تعهدی برای ارسال مشخصات ندارید.
در قسمت نوع کالا یا خدمات باید صورتحساب، فاکتورهای تایید شده اعم از فاکتور رسید خدمات یا فاکتور خرید را به همراه شماره قرارداد تحویل دهید.

صورت معاملات تجمعی و تجمعی به چه معناست؟

به طور کلی منابع اطلاعاتی جمعی را تجمعی می نامند.

مشخصات افرادی که ملزم به ثبت نام هستند را ارسال کنید.

سامانه مربوط به معاملات فصلی

اشخاص حقیقی و حقوقی طبق مقررات در سامانه معاملات فصلی موظف به ارائه گزارش فصلی هستند.

کلیه اسناد خرید و فروش و قراردادهای مشمول مالیات باید در سامانه مذکور ثبت شود.

چنانچه فعالیت اشخاص در زمینه صادرات و واردات، گمرک و … باشد مشمول ارسال صورت معاملات فصلی می باشد که ارسال آن در زمان تعیین شده الزامی است.

ذکر این نکته ضروری است که برای ارسال گزارش های فصلی در قالب ۳ ماهه باید ۴۵ روز پس از پایان فصل این کار را انجام دهید. در صورت عدم انجام این کار، زمان ارسال گزارشات فصلی به پایان می رسد.

افراد باید مشخصات مربوط به دریافت و پرداخت، خرید و فروش و … را در این سامانه وارد کنند .

پس از وارد شدن اطلاعات، می توانید یک بار اطلاعات را ویرایش کنید.

کاربران می توانند به سامانه صورت تراکنش فصلی به نشانی www.ttms11.tax.gov.ir وارد شده و از خدمات سامانه بهره مند شوند .

در مرحله اول کاربران باید در سایت ثبت نام کنند و اگر ثبت نام را انجام داده اند پس از وارد کردن نام کاربری و رمز عبور وارد سایت شوند .

زمان ارسال گزارش های فصلی

برای ارسال صورت تراکنش فصلی، افراد پس از پایان هر فصل حداکثر تا ۴۵ روز فرصت دارند تا این گزارش ها را ارسال کنند. در فصل پاییز تا ۱۵ فوریه زمان ارسال آنها وجود خواهد داشت .

نحوه ارسال گزارشات فصلی

برای ارسال گزارش این اقدام به صورت آنلاین و آفلاین قابل انجام است و فرد باید با ورود به سایت مشخصات خود را در قسمت مربوطه ثبت کند .

در روش آفلاین فرد وارد نرم افزار آفلاین می شود و باید مانند روش آنلاین گزارش ارسال کند .

کدام گزینه ها نباید در گزارش های فصلی ثبت شوند؟

سود و کارمزد بانک ها و مؤسسات
حق عضویت مجامع
پرداخت به اشخاص حقوقی
صدور مجوز و کمک هزینه
اجاره ملک
کلیه مبالغ پرداختی برای ساختمان اعم از: شارژ، آبونمان و غیره .
حقوق و دستمزد فصل سوم
نقل و انتقال اموال
معاملات اوراق بهادار و حق تقدم
وظایف و جریمه های مربوطه

مقررات صورت معاملات فصلی

کلیه افرادی که موظف به ارائه گزارش های فصلی هستند باید گزارش کلیه معاملات و درج کد اقتصادی طرفین معامله را ارائه و این اطلاعات را در قالب های مشخص به سازمان های مالیاتی ارسال کنند .

نکته مهم و قابل توجه این است که ثبت کد اقتصادی الزامی است .